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标题: [转帖]澳洲的个人税收制度 [打印本页]

作者: mite 时间: 25-1-2004 17:50
标题: [转帖]澳洲的个人税收制度
澳洲的个人税收制度 
 
by garden state 
 
 
 
澳洲的个人税收制度和国内大不相同，新移民容易感到不知所措。本人对其最多只是一知半解，此文试图结合自己有限的报税经历，给各位移友们提供一个大致的介绍。对其有深入兴趣者，可至澳洲税务署(ATO)的官方网站：<a target=_blank href=http://www.ato.gov.au>http://www.ato.gov.au</a>）。如能完成相应专业课程的学习，代人报税也是会计事务所一项不错的业务来源。 
 
首先，落地后应尽快申请各人的税号（Tax File Number）。其大致过程在前文已有讲述。值得提醒大家的是，个人的税号是保密的资料，不要随意透露给别人！只有银行、你的雇主等才能要求你提供税号。 
 
澳洲的财政年度是从每年的七月一日至来年的六月三十日，这也就是你年收入的计算周期。每年的七月至十月就是法定的报税期，截至日十月三十一日（由注册会计师代报的可能可以稍有延长），你必须在此期间向ATO申报去年的个人收入税。报税材料(Tax Pack) 可在各news agent免费索取，有些区更会派人送至你的信箱。 
 
一个Tax Pack 主要包括以下部分，两份申报表格、一本详细填表说明书、当年相关的税务政策变化及注意事项、回邮信封等等。 
 
以下就是个人税的组成和计算示意图。（一些名词的中文翻译可能不够专业） 
 
1、总收入 
（减） 
2、正当减免额 
（等于） 
3、应纳税收入 
－－－－－－－－－－－ 
4、应纳税收入的税款 
（减） 
5、可抵扣税款 
（等于） 
6、应付税款 
（加） 
7、HECS和SFSS债务偿还额 
（加） 
8、医保费用征收款和追加款 
（减） 
9、（其它）可退税款 
（等于） 
10、应缴（或）应返回税款 
 
逐项解释： 
 
1、总收入（Income）包括：工资奖金、补贴小费、休假折算款、离职补偿、联邦政府福利津贴、联邦政府养老津贴、个人所属服务收入、其它应报的额外福利收入、存款利息、股息红利和补充部分的收入*等。其中各项在申报说明书中都有详细解释。 
* 补充部分（Supplementary Section）有专门的表格，海外收入属于其中的一部分。 
 
2、正当减免额（Allowable Deductions）：原则是一切与目前工作相关的正当开销可部分或全部提请减免。减免额总数超过三百元以上时需提供书面依据。 
例，本人从事计算机工作，在本年度购置家用计算机一套，价值2000元。其中用于工作的时间为30％，以三年折旧率来计算，本年的可减免额为2000×30％/3=200元。此外，如计算机书籍、培训费都可算入减免额中。 
 
3、（1）与（2）的相减额称为"应纳税收入“ (Taxable Income)。 
 
4、应纳税收入的税款（Tax on Taxable Income），各税率见下表： 
 
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 
Taxable Income | Tax on this income 
------------------------------------------------------------------------------------------- 
$1-$6000 | Nil 
------------------------------------------------------------------------------------------- 
$6000-$20000 | 17 cents for each $1 over $ 6000 
------------------------------------------------------------------------------------------- 
$20001-$50000 | $2380+30 cents for each $1 over $2000 
------------------------------------------------------------------------------------------- 
$50001-$60000 | $11380 + 42 cents for each $1 over $50000 
------------------------------------------------------------------------------------------- 
$60001 and over | $15580+47 cents for each $1 over $60000 
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 
 
5、可抵扣税款（Tax Offsets）包括：Baby Bonus，无独立收入的配偶抵扣额（$3.94 per day, 最多$1437）或家庭税务福利（FTB）、老年税务抵扣额（男65，女62）、个人提交养老金的相应抵扣额、30％私人医疗保险折扣等。 
 
6、（4）减（5）等于“应付税款”。 
 
7、HECS和SFSS债务偿还额（HECS And SFSS Liability）：下面是HECS的还款率表。 
 
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 
HECS rates table 
HECS repayment income Repayment rate% of HECS repayment Income 
----------------------------------------------------------------------------------------------- 
Below $23242 Nil 
$23242-$24510 3% 
$24511-$26412 3.5% 
$26413-$30638 4% 
$30639-$36977 4.5% 
$36978-$38921 5% 
$38922-$41837 5.5% 
$41838 and above 6% 
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 
 
8、医保费用征收款和追加款（Medicare Levy and Surcharge)：正常情况下，每人的医保费用征收款为（3）“应纳税收入”的1.5%。低收入者/家庭（个人收入少于$14539或家庭收入低于$24534 -$33546, 根据孩子的数目递增）可免征收。单身（无小孩）收入大于$50000或家庭收入大于$100000者，需缴纳额外的1.5%!即总共3％的医保费用征收款！（现在大家知道所谓的免费医疗是从那里来的了吧） 
 
9、（其它）可退税款（Tax Credits And Refundable Tax Offsets）：由税务局根据你的实际情况来计算。 
 
10、（6）＋（7）＋（8）－（9）＝应缴（或）应返回税款（Refund or Amount Owing）。税务局会寄Notice of Assesment 给你。 
 
由上可见，个人税是由一个有机的整体组成的，单讲利息税或工资税是没有太大意义的。另外，这里制度中的“劫富济贫”也可从税收方法中略见一斑。当然，有钱人还是会有很多方法可以避税，这里的学问大着呢,就让我们一起来慢慢探索吧！ 
 
（未完待续） 
 
-------------------------------------------------------------------------------- 
相关信息: 
 
定居墨尔本，从入门到精通（七） (4千字)(garden_state 今天11:51 阅读 85) 
看一遍还真看不懂，这个税那个税的，看来税收的知识要恶补一下！！！ (空)(leeshine 今天11:58 阅读 2) 
所以很多人会花上百来块钱让专业会计师来搞。好的会计师还可以帮你尽可能多的合理避税。 (空)(garden_state 今天12:08 阅读 1) 
恩恩。那飞龙GG看来还是非常清楚的，这个钱可以省喽～ (空)(leeshine 今天13:06 阅读 0) 
仔仔细细看了一遍，觉得很多以前不明白的东西一下子豁然开朗起来。 (41字)(leeshine 今天13:15 阅读 1) 
谢谢飞龙GG,希望以后能看到更加精彩的文章！ 
谁。。。是飞龙？？？ (空)(garden_state 今天13:25 阅读 2) 
啊？？搞错，不好意思啊！！！还是谢谢你啊！！！ (空)(leeshine 今天13:28 阅读 0) 
估计leeshine又认错人了

作者: 风中旗 时间: 25-1-2004 17:53
标题: Re:[转帖]澳洲的个人税收制度
这是garden的老贴啊！！！

作者: mite 时间: 25-1-2004 17:54
标题: Re:[转帖]澳洲的个人税收制度
<img src="../leadbbsfile/UBBicon/em24.GIF" width=46 height=46 align=absmiddle border=0><img src="../leadbbsfile/UBBicon/em49.GIF" width=46 height=46 align=absmiddle border=0><img src="../leadbbsfile/UBBicon/em50.GIF" width=46 height=46 align=absmiddle border=0>

作者: spirit1 时间: 26-1-2004 10:03
标题: Re:[转帖]澳洲的个人税收制度
原来看过1遍，不过现在看更有实际意义！

作者: 豆豆 时间: 11-8-2004 12:31
标题: 我今年3月短登的时候取得的税号，所以现在（2004年8月）不需要报税吧？
我短登回来后一直在国内居住，在澳洲没有收入，需要怎么报税呢？ 
通过那里的朋友代替报税也可以吗？ 
谢谢！

作者: unit65 时间: 9-5-2005 13:38
标题: re:多谢ＭＩＴＥ麦大仙，看完豁然开朗啊！
多谢ＭＩＴＥ麦大仙，看完豁然开朗啊！

作者: cailing 时间: 9-5-2005 14:09
标题: re:短登后回国,这个月准备长登,中国的收入该...
短登后回国,这个月准备长登,中国的收入该怎样报税呢?

作者: allseason 时间: 15-5-2005 23:02
标题: re:大有收获，谢谢麦大仙
大有收获，谢谢麦大仙

作者: 不问不知道 时间: 15-10-2005 19:28
标题: re:好贴
好贴

作者: Espresso 时间: 20-10-2005 19:29
标题: re:好东西。。。ato网站是研究不明白，...
好东西。。。 
ato网站是研究不明白，这一下清楚多了。

作者: stunner 时间: 31-5-2009 10:37
不错，好帖子。

作者: hallo 时间: 1-6-2009 00:24

作者: ding-a-ling 时间: 21-8-2010 06:44
好贴，收藏了！

作者: tina-go 时间: 8-9-2010 12:54
gooooooooood,thanks

作者: 小胖猫儿 时间: 10-9-2010 15:59
感觉澳洲的税比国内的高是这样吗？

作者: anitaying 时间: 3-10-2010 12:47
谢谢楼主

作者: yyypy 时间: 3-10-2010 21:53
youyong

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